Метка: Декларации

В каких случаях нужно подать декларацию даже плательщикам АУСН?

В каких случаях нужно подать декларацию на АУСН? Можно ли на АУСН больше не подавать никаких налоговых деклараций? Это самый популярный вопрос.
На самом деле, декларации нужно подавать, но в определенных случаях:

Можно ли на АУСН больше не подавать никаких налоговых деклараций? Это самый популярный вопрос.
На самом деле, декларации нужно подавать, но в определенных случаях:

Если ИП или ООО на АУСН является налоговым агентом по налогу на прибыль, то предоставляет следующие декларации:

Декларация по налогу на прибыль — если налогоплательщик был налоговым агентом или выплачивал дивиденды.

Декларация по НДС — если налогоплательщик был налоговым агентом или выставлял счет-фактуру с НДС.

УСН не освобождает от исполнения обязанностей налогового агента по НДС (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).

Как налоговый агент на УСН и АУСН платит НДС в следующих случаях:

1) при покупке товаров (работ, услуг, имущественных прав) напрямую у иностранных лиц, которые не состоят на учете в налоговых органах РФ, или при участии в расчетах с указанными иностранными лицами как посредник. Местом реализации товаров (работ, услуг) должна быть Россия (пп. 1, 2, 5 ст. 161 НК РФ);

2) как посредник при продаже электронных услуг иностранных компаний, у которых нет представительств в РФ (либо эти представительства не используются при оказании услуг), если он ведет расчеты непосредственно с покупателем. Местом реализации услуг должна быть Россия (пп. 1, 10 ст. 174.2 НК РФ);

3) при аренде, покупке (получении) государственного либо муниципального имущества у органов власти (п. 3 ст. 161 НК РФ);

4) в других случаях, которые указаны в ст. 161 НК РФ.

Организация на УСН является налоговым агентом по налогу на прибыль в следующих случаях:

1) при выплате дивидендов российским и иностранным организациям (п. 3 ст. 275 НК РФ). Если дивиденды по акциям организация выплачивает не напрямую, а через депозитариев и доверительных управляющих – профессиональных участников рынка ценных бумаг, налоговыми агентами признаются эти лица (подп. 2, 3 п. 7 ст. 275 НК РФ);

2) при выплате процентов по государственным (муниципальным) ценным бумагам другим российским организациям (ст. 43, п. 3, подп. 1 п. 7 ст. 275, п. 5 ст. 286 НК РФ);

3) при выплате иностранной организации доходов, облагаемых у источника выплаты в РФ (кроме доходов, указанных в п. 2 ст. 310 НК РФ), в случаях, когда у иностранной организации (подп. 1 п. 4 ст. 282, п. 4 ст. 286, пп. 1, 1.1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ):

– нет постоянного представительства в России;
– есть постоянное представительство в России, но доход не связан с деятельностью такого представительства.

ИП является налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате иностранной организации доходов, облагаемых у источника выплаты в РФ (кроме доходов, указанных в п. 2 ст. 310 НК РФ), в случаях, когда у иностранной организации (п. 4 ст. 286, пп. 1, 1.1 ст. 309, п. 1 ст. 310 НК РФ):

– нет постоянного представительства в России;
– есть постоянное представительство в России, но доход не связан с деятельностью такого представительства.

Перечень доходов, при выплате которых иностранной организации , организация или ИП на АУСН являются налоговым агентом предоставляют налоговую декларацию по налогу на прибыль:

• дивиденды;
• доходы от реализации недвижимого имущества на территории РФ;
• доходы от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на территории РФ;
• доходы от международных перевозок;
• штрафы и пени, выплачиваемые российскими лицами при нарушении договорных обязательств.

Если ИП или ООО на АУСН являет имеет в штате сотрудников или работает с физлицами по договору ГПХ, то предоставляет следующие декларации:

При наличии сотрудников (в установленных случаях) в Фонд пенсионного и социального страхования представляются:

Сведения о страховом стаже (подраздел 1.2. подраздела 1 формы ЕФС-1).

Сведения о трудовой деятельности (подраздел 1.1. подраздела 1 формы ЕФС-1);

В налоговую больше не нужно представлять:

• декларацию по УСН;
• расчет 6-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица;
• расчет по страховым взносам.:

Кроме того, плательщикам АвтоУСН больше не нужно вести книги учета доходов и расходов в отличие от организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН.